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单选题
某生产企业是增值税小规模纳税人,2021年12月份销售用过的旧设施一台,获得含税价款8.24万元,已知该设施购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售商品,获得含税销售收入12.36万元;当月对部分资产整理后进行处置:销售边角废料,开具增值税专用发票,获得不含税收入4.5万元;销售两年前购入的办公用小汽车1辆,获得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为( )万元。(不考虑小规模纳税人阶段减免政策)
A、0.66
B、0.72
C、0.81
D、1.20
查询答案分析 【答案】C【分析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己用过的固定资产,依3%征收率减按2%征收增值税;销售自己用过的物品,按3%征收率征收增值税。
销售自己用过的固定资产应纳增值税=8.24÷(1+3%)×2%+7.8÷(1+3%)×2%=0.31(万元)
销售商品应纳增值税=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(万元)
销售边角废料应纳增值税=4.5×3%=0.14(万元)
该生产企业当月应纳增值税=0.31+0.14+0.36=0.81(万元)。
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